На минувшей неделе российская налоговая система вновь претерпела значительные изменения, затронувшие как бизнес, так и социально уязвимые слои населения. Одним из ключевых нововведений, вступивших в силу с 1 июня, стал запуск механизма, получившего неофициальное название «налоговый кешбэк», предназначенный для поддержки семей с двумя и более детьми. В то же время для предпринимателей усложнилась процедура ввоза импортных товаров, что связано с началом работы национальной Системы подтверждения ожидания поставки товаров, известной как СПОТ. Кроме того, администрация Казани выступила с инициативой, направленной на пересмотр принципов бюджетного финансирования, предложив заменить республиканские дотации на увеличенные отчисления от налога на доходы физических лиц.
Главными фигурантами публикации выступают несколько субъектов: российские власти, внедрившие новые налоговые механизмы; семьи с невысокими доходами, которые могут претендовать на возврат части уплаченного НДФЛ; а также администрация Казани, стремящаяся изменить способ пополнения городского бюджета. Власти, как федеральные, так и региональные, выступают в роли инициаторов и регуляторов процессов, определяющих налоговую политику. Семьи с детьми являются потенциальными бенефициарами новой выплаты, а казанские чиновники — активными участниками переговорного процесса по изменению системы межбюджетных отношений. Наконец, бизнес-сообщество сталкивается с новыми требованиями при импорте товаров, что делает его ключевым субъектом, на которого направлено действие системы СПОТ.
«Налоговый кешбэк» для семей с невысокими доходами
С 1 июня в России начала действовать новая семейная налоговая выплата, которую уже окрестили «налоговым кешбэком». Её получение сопряжено с выполнением ряда строгих условий: в семье должно воспитываться двое или более детей, возраст которых не превышает 18 лет (или 23 лет при условии их обучения на очной форме), а среднедушевой доход семьи обязан быть ниже полутора прожиточных минимумов, установленных в конкретном регионе. Например, в Татарстане на 2026 год прожиточный минимум для трудоспособного населения определён в размере 17 547 рублей, для детей — 15 615 рублей, для пенсионеров — 13 844 рубля, а на душу населения — 16 098 рублей. В расчёт дохода семьи включаются практически все источники поступлений: заработная плата, пенсии, стипендии, доходы от самозанятости, алименты, выплаты по договорам, проценты по вкладам и единое пособие.
Суть нововведения сводится к пересчёту уплаченного налога на доходы физических лиц: вместо стандартной ставки в 13% для таких семей будет применяться пониженная ставка в 6%. Образовавшаяся разница, по обещаниям государства, будет возвращена заявителю. Однако сроки подачи заявления на возврат строго ограничены — его необходимо успеть подать до 1 октября. Российские власти уже отчитались, что новая выплата охватит более 4 миллионов семей, однако, по мнению аналитиков, фактические показатели могут оказаться значительно ниже, поскольку процедура носит заявительный характер и жёстко лимитирована по времени.
Казань хочет «слезть» с республиканских дотаций
Администрация Казани выступила с инициативой, предполагающей замену дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц. Соответствующий документ уже был направлен на антикоррупционную экспертизу. В случае его одобрения Казгордума получит новый механизм пополнения городской казны, при котором в 2027–2029 годах средства будут поступать через увеличенный норматив зачисления НДФЛ, а не через дотацию. Обычно республика поддерживает муниципалитеты двумя способами: прямыми дотациями из бюджета Татарстана или увеличением доли налогов, остающихся в местном бюджете. Казанские власти, очевидно, выбрали второй путь, что, с одной стороны, несёт определённые риски, способные привести к сокращению бюджета, но, с другой стороны, столичные чиновники, располагающие более обширными данными, чем внешние эксперты, вероятно, тщательно просчитали все возможные последствия.
В России заработала СПОТ
С 1 июня официально запущена национальная Система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Для товаров, ввозимых из Армении, Казахстана и Киргизии, установлен переходный период продолжительностью в месяц, а для Белоруссии освобождение от новых правил действует до 1 ноября. Суть нововведения состоит в том, что о планируемой поставке из-за рубежа необходимо уведомлять заблаговременно, ещё до того, как товар пересечёт российскую границу. Перед ввозом заявитель обращается в Федеральную налоговую службу, где ему выдаётся уникальный QR-код. В некоторых случаях потребуется внести обеспечительный платёж. Без выполнения этих требований товар не будет допущен на территорию России.
От действия СПОТ освобождены товары, ввозимые физическими лицами для личных нужд, наличные денежные средства, нефть и нефтепродукты, электроэнергия, а также продукция, транспортируемая по трубопроводу. Кроме того, система не коснётся товаров, сведения об операциях с которыми составляют государственную тайну, перемещаемых транзитом и следующих в адрес дипломатических представительств, консульств и международных организаций в России. Перечень таких исключений утверждается правительством РФ и может изменяться, как предупредили в ФНС. Примечательно, что компании получат возможность списывать обеспечительный платёж по СПОТ в декларациях по косвенным налогам.
